Порядок подання платником податку таблиці даних платника податку на додану вартість
Головне управління ДПС у Житомирській області повідомляє, що відповідно до п. 12
Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному
реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11
грудня 2019 року № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації
податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних»
(далі – Порядок зупинення) платник податку має право подати до ДПС таблицю даних
платника податку на додану вартість (далі – Таблиця) за встановленою формою.
Таблиця подається з поясненням, в якому зазначається вид діяльності, з посиланням на
податкову та іншу звітність платника податку (п. 14 Порядку зупинення).
Згідно з п. 23 Порядку зупинення Таблиця подається платником податку в електронній формі
технічними засобами електронних комунікацій з урахуванням вимог Законів України від 05
жовтня 2017 року № 2155-VІІІ «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі
послуги», від 22 травня 2003 року № 851-IV «Про електронні документи та електронний
документообіг» та Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами,
затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 06.06.2017 № 557 (в редакції
наказу Міністерства фінансів України від 01.06.2020 № 261).
Згідно з п. 13 Порядку у таблиці даних платника податку (далі - Таблиця) зазначаються:
- види економічної діяльності відповідно до КВЕД ДК 009:2010;
- коди товарів згідно з УКТ ЗЕД, що постачаються та/або придбаваються (отримуються)
платником податку, ввозяться на митну територію України;
- коди послуг згідно з Державним класифікатором продукції та послуг ДК 016:2010 (далі -
ДКПП), що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку,
ввозяться на митну територію України.
Одночасне заповнення граф щодо придбання (отримання) і постачання/надання
товарів/послуг в одному рядку Таблиці не допускається.
Коди послуг згідно з ДКПП у Таблиці мають містити від 5 (наприклад: 02.40) до 14 символів.
Після подання Таблиці, надалі при складанні податкових накладних/розрахунків коригувань,
коди товарів згідно з УКТ ЗЕД або коди послуг згідно з ДК мають вказуватися на рівні тих
знаків (цифр), які зазначені в поданій Таблиці. Якщо в Таблиці коди будуть вказані на рівні 4
перших цифр, а в податковій накладній/розрахунку коригування - на рівні 12 цифр, то
реєстрація такої податкової накладної/розрахунку коригування може бути зупинена
(наприклад, код «33.12» і код «33.12.24-00.00» не ідентичні і розуміються як різні коди).
Отримання попередньої оплати за товари, постачання яких ще не відбулося, не позбавляє
платника податку права навести у Таблиці інформацію щодо товарів відносно яких вона
отримана.
Згідно з п. 14 Порядку Таблиця подається з поясненням, в якому зазначається вид діяльності,
з посиланням на податкову та іншу звітність платника податку.
Платник податків має право подати Таблицю без наявності факту зупинення реєстрації
податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.
